C’est LA question que chaque consultant indépendant se pose au moins une fois. Et la réponse que vous trouverez dans 90 % des articles sur le sujet est insatisfaisante : « ça dépend de votre situation ». Certes. Mais de quoi exactement ? Et surtout, dans quel sens ça penche à partir de quel seuil ?
Nous avons construit ce comparatif comme un ancien banquier analyserait un arbitrage patrimonial : avec des chiffres précis, des cas concrets, et une conclusion franche. Pas de langue de bois. À la fin de cet article, vous saurez exactement lequel de ces trois statuts maximise votre reste à vivre net selon votre TJM, votre appétit pour le risque et vos besoins de protection sociale.
Ancien banquier privé, j’ai accompagné pendant plusieurs années des cadres et dirigeants dans la gestion et l’optimisation de leur patrimoine professionnel.
Fort de cette expertise, et après une expérience en portage salarial, j’ai fondé Coq Portage avec une conviction : il est possible d’allier accompagnement humain, optimisation financière sur mesure et conformité totale.
Avant de comparer, posons les bases. Ces trois statuts recouvrent des réalités juridiques très différentes.
Régime simplifié accessible à tous, immédiatement. Vous déclarez votre CA à l’URSSAF et payez des cotisations en pourcentage du CA encaissé (environ 21,2 % pour les services BIC, 26,1 % pour les professions libérales CIPAV/régime général à partir de juillet 2026, après la hausse budgétaire 2026). Pas de déduction de frais réels. Plafond de CA : 77 700 € en services.
Vous créez une société soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS). Vous vous versez un salaire de dirigeant (soumis aux charges sociales) et/ou des dividendes (soumis à la flat tax de 30 % ou au barème IR). Structure flexible mais complexe : comptabilité obligatoire, assemblée générale annuelle, dépôt des comptes sur Infogreffe. Coût de création : 250-500 €. Coût de gestion annuel (expert-comptable) : 2 000-5 000 €.
Vous signez un contrat de travail avec une Entreprise de Portage Salarial (EPS) comme Coq Portage. Vous conservez votre liberté de choisir vos missions et vos clients. L’EPS facture à votre place, gère votre paie et vos cotisations, et vous verse un salaire net avec toutes les protections du régime général : chômage, retraite, mutuelle, RC Pro. Aucune création de structure. Aucune comptabilité à tenir. Voir la définition complète du portage salarial.
Voici les 25 critères qui font vraiment la différence entre les trois statuts.
Critère | Micro-entreprise | SASU | Portage salarial | Avantage |
|---|---|---|---|---|
CRÉATION & GESTION ADMINISTRATIVE | ||||
Création | 5 min en ligne (URSSAF) | 1-4 semaines (greffe) | 24h (signature contrat Coq Portage) | 🔵 Portage |
Coût création | Gratuit | 250-500 € | Gratuit | = Micro / Portage |
Comptabilité | Déclaration CA mensuelle | Bilan annuel obligatoire | Compte d’activité mensuel fourni | 🔵 Portage |
Expert-comptable | Optionnel (~500 €/an) | Obligatoire (2 000-5 000 €/an) | Inclus dans les frais de gestion | 🔵 Portage |
Facturation client | Vous gérez | Vous gérez | Coq Portage facture à votre place | 🔵 Portage |
Facturation électronique | À votre charge | À votre charge | Gérée par l’EPS | 🔵 Portage |
Clôture d’activité | Radiation URSSAF (rapide) | Dissolution + liquidation (2-4 mois) | Fin de contrat (immédiate) | 🔵 Portage |
FISCALITÉ | ||||
Imposition des revenus | IR sur bénéfice (abatt. forfait.) | IS sur bénéfice + IR sur salaire/div | IR sur salaire net (régime général) | 🟡 Dépend du TJM |
Déduction frais réels | ❌ Impossible | ✅ Tous les frais déductibles | ✅ Frais pro remboursés hors charges | 🔵 Portage / SASU |
Flat tax dividendes | ❌ Pas de dividendes | ✅ 30 % sur les dividendes | ❌ Pas de dividendes | 🟡 SASU si CA élevé |
TVA | Franchise jusqu’à 37 500 € | Assujetti dès le 1er euro | Gérée et récupérée par l’EPS | 🔵 Portage |
Optimisation PEE/PERCO | ❌ Non accessible | ❌ Non accessible dirigeant | ✅ Accessible en portage salarial | 🔵 Portage |
Ticket-restaurant | ❌ Non | ✅ Possible (plafonné) | ✅ Jusqu’à ~14,50 €/j exonérés | = Portage / SASU |
PROTECTION SOCIALE | ||||
Assurance chômage (ARE) | ❌ Aucune | ❌ Aucune (pas de cotisation) | ✅ Droit plein (régime général) | 🔵 Portage |
Retraite complémentaire | Droits limités (base seulement) | Régime général si salaire versé | ✅ Agirc-Arrco sur salaire brut | 🔵 Portage |
Arrêt maladie | IJSS modestes (bénéfice N-2) | IJSS si salaire versé | ✅ 90 % du revenu dès 30j d’arrêt | 🔵 Portage |
Mutuelle / prévoyance | À votre charge | Gérant non salarié : limitée | ✅ Incluse (offre Coq Portage) | 🔵 Portage |
RC Pro | À votre charge (~300-600 €/an) | À votre charge | ✅ Incluse dans les frais de gestion | 🔵 Portage |
Crédit immobilier | Difficile (revenus variables) | Difficile (dirigeant non salarié) | ✅ Fiche de paie = salarié CDI/CDD | 🔵 Portage |
REVENUS & RENTABILITÉ | ||||
Taux restitution TJM 500 € | ~74 % (pas de charges patron.) | ~52-58 % (IS + charges + compta) | ~50-57 % | 🟡 Dépend du TJM |
Taux restitution TJM 800 € | ~74 % (mais IR élevé sans frais) | ~55-62 % (IS optimisé, dividendes) | ~54-59 % | 🟡 SASU si accumul. |
Accumulation trésorerie | ❌ Tout en IR immédiat | ✅ Laisser en IS (15-25 %) | ❌ Tout en salaire net | 🟡 SASU |
Frais de gestion | 0 % (mais sans services) | Comptable (coût fixe élevé) | 6 %, plafonné à 700 €/mois | 🔵 Portage (hauts TJM) |
Avance de trésorerie | ❌ Pas de mécanisme | Découvert bancaire | ✅ Avance M+1 à 1 % (Coq Portage) | 🔵 Portage |
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Micro-entreprise |
SASU |
Portage salarial (non optimisé Coq Portage) |
|
|---|---|---|---|
|
CA mensuel HT |
9 000 € |
9 000 € |
9 000 € |
|
Cotisations/charges |
-2 349 € (26,1 % lib.) |
-2 440 € (~45 % patronal) |
-2 350 € (~45 % patronal) |
|
Frais de gestion |
0 € |
-250 € (compta lissée) |
-540 € (6 %, plaf. 700 €) |
|
Salaire brut / bénéfice |
6 651 € |
5 710 € brut |
5 507 € brut |
|
Charges salariales |
N/A |
-1 189 € (~22 %) |
– 1148€ (~22 %) |
|
Frais pro optimisés |
❌ Non déductibles |
+600 € (déductibles IS) |
+600 € (remboursés nets) |
|
Net avant IR estimé |
~6 260 €* |
~5 121 €* |
~5 070 €* |
|
Net après IR (TMI 30 %) |
~4 340 € |
~3 165 € (+frais 600€) |
~ 3 163 € (+ frais 600 €) |
|
Net total estimé |
~4 340 € |
~3 765 € |
~3 763 € |
|
Droits chômage (ARE) |
❌ Aucun |
❌ Aucun |
✅ Oui (~1 800 €/mois si rupture) |
|
Retraite complémentaire |
Limitée |
Si salaire versé |
✅ Pleine (Agirc-Arrco) |
|
RC Pro |
À payer (~400 €/an) |
À payer (~400 €/an) |
✅ Incluse |
* Estimation avant impôt sur le revenu, hors situation familiale. La comparaison brute favorise la micro-entreprise sur le net immédiat mais c’est une illusion partielle. Elle ne tient pas compte des droits manquants (chômage, retraite complémentaire) ni de l’absence de déductibilité des frais.
À ce niveau de facturation, la donne change. Le plafond des frais Coq Portage est atteint (700 €/mois), ce qui améliore le taux de restitution portage. La SASU devient compétitive grâce à l’optimisation IS + dividendes.
| Micro-entreprise | SASU optimisée | Portage salarial (Coq) | |
|---|---|---|---|
| CA mensuel HT | 13 500 € | 13 500 € | 13 500 € |
| Frais de gestion / compta | 0 € | -250 € (compta lissée) | -700 € (plafond atteint) |
| Net estimé / mois | ~9 800 €* | ~7 552 € (salaire + frais) | ~ 7 477 € (salaire + 600 € frais) |
| Net après IR (TMI 41 %) | ~5 782 € | ~4 701 € + trésorerie société | ~4 728 € (net + frais) |
| Stratégie | Tout en IR immédiat, fort | Accumulation trésorerie + dividendes différés | Sécurité sociale + optimisation défiscalisation |
* La micro-entreprise semble gagnante sur le net brut, mais le taux d’imposition effectif est le plus élevé (pas d’IS, pas de dividendes, pas de déductibilité). À ce niveau de CA, beaucoup de consultants en micro atteignent le plafond de 77 700 € annuels. La SASU devient alors structurellement avantageuse si vous n’avez pas besoin du chômage.
Si la réponse est oui : parce que vous avez un crédit, des charges fixes, une famille, le portage salarial est votre seule option parmi les trois qui ouvre des droits à l’assurance chômage. Ni la micro-entreprise ni la SASU n’ouvrent des droits ARE (sauf exception marginale des dirigeants assimilés-salariés avec un salaire très élevé).
Si oui, la micro-entreprise est hors-jeu car vous dépassez le plafond légal. Vous devrez basculer en SASU ou en portage. Et si vous dépassez ce plafond, votre TJM est probablement supérieur à 400 €/j, ce qui rend le portage mathématiquement pertinent.
C’est le grand avantage de la SASU. Vous pouvez laisser des bénéfices en réserve dans la société, taxés à l’IS (15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà), et ne vous les verser qu’au moment opportun sous forme de dividendes (flat tax 30 %). Si votre projet est d’optimiser dans une optique patrimoniale à long terme, la SASU est la structure la plus adaptée à condition d’accepter le coût de gestion et l’absence de chômage.
Micro-entreprise : 20-30 min/mois. Portage salarial : 10 min/mois (compte-rendu d’activité). SASU : 2-5 jours/an (assemblée, bilan, liasse fiscale). Si votre temps a une valeur (et il l’a) intégrez le coût de la gestion dans votre comparatif. Un consultant à 600 €/j qui passe 3 jours par an sur sa SASU y consacre 1 800 € de valeur productive.
Choisissez la micro-entreprise si…
En 2026, la hausse des cotisations à 26,1 % (professions libérales) + la fin de l’ACRE pour les reconversions volontaires réduisent encore l’avantage de ce statut. Si vous avez déjà une mission et un TJM stable, le calcul penche vers le portage. Lire notre analyse complète du budget 2026 → Budget 2026 : ce qui change pour les indépendants
Choisissez la SASU si…
Choisissez le portage salarial si…
C’est légal et de plus en plus pratiqué. Plusieurs configurations existent.
Configuration | Intérêt | Point de vigilance |
|---|---|---|
Portage salarial + micro-entreprise | Portage pour vos missions B2B principales, micro pour des activités annexes (formation, conseil ponctuel). | Vérifier que les activités ne se chevauchent pas — risque de conflit d’intérêt avec votre EPS. |
SASU + portage salarial | SASU pour accumuler et investir, portage pour une mission principale avec protection sociale. | Deux structures à gérer. La cohérence fiscale doit être vérifiée avec un expert-comptable. |
Portage salarial uniquement | Solution 100 % déléguée, optimisée, droits ouverts — idéale pour 80 % des consultants. | Moins de levier d’accumulation en société si CA très élevé (> 150 k€/an). |
Tous les calculs de ce guide sont disponibles en quelques secondes sur nos outils en ligne. Entrez votre TJM, votre nombre de jours facturables et vos charges courantes : notre simulateur de salaire compare le net portage optimisé vs non optimisé. Vous pouvez aussi utiliser notre outil de calcul du TJM pour partir de votre salaire net cible et remonter au TJM à facturer.
Oui, sous conditions. La loi autorise le cumul si les activités sont distinctes et non concurrentes. Le portage salarial peut couvrir vos missions B2B principales, tandis que la micro-entreprise peut être utilisée pour des activités secondaires (formation, petites prestations). Il faut vérifier les clauses de votre contrat de travail de portage et s'assurer qu'il n'y a pas de conflit d'intérêt avec votre EPS.
En pratique, non. Le président de SASU est un "assimilé-salarié" : il cotise à la retraite et à la prévoyance, mais pas à l'assurance chômage. En cas de cessation d'activité ou de liquidation, il ne perçoit pas l'ARE. C'est l'un des arguments les plus forts en faveur du portage salarial pour les consultants qui ont besoin d'un filet de sécurité.